В современном глобальном мире Мальта предлагает привлекательный и стратегический вариант для лиц, ищущих налоговую оптимизацию и решения по резидентству. Ключевым элементом привлекательности Мальты является ее налогообложение на основе ремитирования, которое применяется к лицам, являющимся резидентами, но не имеющими постоянного места жительства на Мальте.
Что такое налогообложение на основе ремитирования?
Согласно мальтийскому законодательству, лица, являющиеся налоговыми резидентами Мальты, но не имеющие постоянного места жительства, облагаются налогом только на доходы и прирост капитала, возникающие на Мальте, а также на иностранный доход, который получен (перечислен) на Мальте. В частности, иностранный прирост капитала, даже если он был переведен, полностью освобожден от мальтийского налога.
Это дает значительное налоговое преимущество для международных мобильных лиц при условии, что они эффективно управляют своими денежными переводами.
Кто имеет право на налогообложение на основе ремитирования на Мальте?
Чтобы воспользоваться налоговой базой ремитирования, физическое лицо должно соответствовать следующим критериям:
- Иметь статус резидента на Мальте, который соответствует этому налоговому режиму;
- Проводить достаточно времени на Мальте:
o Проведение 183 дней или более в календарном году автоматически делает вас налоговым резидентом,
o Проведение менее 183 дней также может квалифицировать вас как налогового резидента, если Мальта является вашим центром жизненных интересов и вы постоянно проводите время на Мальте в течение года;
- Не иметь постоянного места жительства на Мальте.
Это применяется автоматически. Вам не нужно подавать заявление на получение специального налогового статуса, чтобы воспользоваться налоговой базой ремитирования, если соблюдены эти условия.
Что облагается налогом?
В соответствии с налоговой базой ремитирования:
Налогооблагаемые на Мальте:
- Доход и прирост капитала, полученные или возникающие на Мальте,
- Иностранный доход, который переводится на Мальту.
Не облагается налогом на Мальте:
- Иностранный доход, не переведенный на Мальту,
- Иностранный прирост капитала, даже если он переведен на Мальту
Соображения
Хотя этот режим выгоден, существуют обязательства по соблюдению:
- Ежегодные налоговые декларации должны быть представлены Комиссару по доходам,
- Необходимо вести точный учет переводов,
- Минимальное налоговое обязательство для лиц без постоянного места жительства составляет 5000 евро в год. Эта сумма включает любой мальтийский налог, удерживаемый у источника, но не включает налог, подлежащий уплате при передаче недвижимого имущества, расположенного на Мальте. Этот минимум уменьшается на любые льготы по двойному налогообложению, причитающиеся такому лицу.
- Льгота по двойному налогообложению может быть заявлена только на доход, фактически переведенный на Мальту, с которого был уплачен налог за рубежом.
- Минимальная налоговая ответственность для нерезидентов не распространяется на лиц, чей доход за рубежом составляет менее 35 000 евро или которые являются бенефициарами некоторых программ резидентства Мальты.
Освобождение от двойного налогообложения
Мальта предоставляет освобождение в рамках своей сети соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA), позволяя засчитывать налог, уплаченный в другой стране, в счет мальтийского налога на тот же доход, гарантируя отсутствие двойного налогообложения переведенных средств.
Почему это важно
Основа перевода позволяет HNWI и международным предпринимателям пользоваться благоприятной налоговой позицией, сохраняя при этом средиземноморский образ жизни, права на резидентство и доступ к качественному здравоохранению и образованию. Мальта является членом Европейского союза.
Для профессионалов, консультирующих клиентов, переезжающих по всему миру, понимание основы перевода нерезидентов на Мальте имеет важное значение для разработки комплексных стратегий переезда и налогообложения.
Если вы хотите понять, как это относится к вам или вашим клиентам, не стесняйтесь связаться с нами или отправить нам электронное письмо — наши налоговые эксперты будут рады помочь. Мальта может стать следующим умным шагом. Свяжитесь с нами в Vertex Alliance.
