在当今全球互联互通的世界，马耳他为寻求税务优化和居留权解决方案的个人提供了一个极具吸引力且具有战略意义的选择。马耳他吸引力的关键在于其汇款征税基础，该基础适用于在马耳他居住但无定居地的个人。
什么是汇款制征税？
根据马耳他法律，在马耳他居住但无定居地的个人仅需就其在马耳他产生的收入和资本收益以及在马耳他收到（汇出）的外国收入纳税。值得注意的是，即使汇出，外国资本收益也完全免征马耳他税。
这为国际流动个人提供了显著的税收优势，前提是他们能够有效地管理汇款。
谁有资格享受马耳他的汇款征税制度？
要享受汇款制税收优惠，个人必须满足以下条件：
- 在马耳他拥有符合此税收待遇条件的居民身份；
- 在马耳他满足居住的时间：
-在一年内在马耳他居住 183 天或以上，您将自动成为税务居民；
-如果马耳他是你的重要利益中心（比如家庭、经济活动、主要生活联系等都在马耳他）并且你在全年中持续地在马耳他居住（虽然不是连续住满183天 也可能使你符合成为税务居民的条件。
- 在马耳他非定居
此项自动适用。只要满足这些条件，您无需申请特殊税务身份即可享受汇款制税收优惠。
什么是应税项目？
根据汇款制度：
在马耳他应税项目：
- 在马耳他获得或产生的收入和资本收益；
- 汇入马耳他的外国收入。
马耳他免税：
- 外国收入未汇入马耳他
- 即使汇入马耳他，也需缴纳外国资本收益
注意事项
虽然此制度有利，但也存在合规义务：
- 必须向税务专员提交年度纳税申报表
- 必须保存准确的汇款记录
- 非本地居民的最低纳税义务为每年5,000欧元。该金额包括在马耳他源头预扣的任何税款，但不包括因转让位于马耳他的不动产而应缴的任何税款。该最低税额可因该纳税人享有的任何双重课税抵免而相应减少。
- 只有实际汇入马耳他且已在国外缴税的收入才能申请双重征税减免。
- 如果你是非本地居民，但你在海外的年收入不超过35,000欧元，或者你参与了某些马耳他政府推出的居留项目（如“马耳他居留计划”、“全球居留计划”等），那么你就不需要承担5,000欧元的最低税负。
双重征税减免
马耳他根据其双重征税协定 (DTA) 网络提供税收减免，允许在其他国家/地区缴纳的税款抵扣同一收入在马耳他的税款，确保汇出的资金不会产生双重征税。
为何这项制度很重要
汇款制使高净值人士和国际企业家能够享受优惠的税收待遇，同时保持地中海生活方式、居留权以及获得优质医疗和教育的机会。马耳他是欧盟成员国。
对于为全球流动客户提供咨询服务的专业人士来说，了解马耳他的非定居汇款制对于制定全面的迁移和税收策略至关重要。
如果您想了解这如何适用于您或您的客户，请随时联系我们或发送电子邮件给我们——我们的税务专家将竭诚为您服务。马耳他或许是下一个明智之选。请联系 Vertex Alliance。
