马耳他2027年财政预算案

马耳他财政部长克莱德·卡鲁阿纳（Clyde Caruana）于2026年10月26日（星期一）在议会发表讲话，正式公布了马耳他2027年财政预算案。该预算案明确了政府未来一年的财政政策重点，主要包括支持家庭和养老金领取者、减轻中小型企业的税务负担、加强公共服务，以及持续投资马耳他的基础设施和经济发展。

预计马耳他经济将在2026年增长4.1%，2027年增长3.8%，主要受到国内消费、投资和出口的推动。预计2027年失业率将维持在3.2%的较低水平，通货膨胀率预计为2.7%。此外，政府计划拨款约4亿欧元，继续维持能源及燃油补贴，同时持续投资基础设施建设和公共服务。

以下是马耳他2027年财政预算案的主要措施概览。

马耳他2027年财政预算案概览

支持措施	详细内容
社会福利措施	生活成本调整津贴（COLA）每周增加6.41欧元，相当于每年增加333.32欧元。全国最低工资每周增加10.41欧元，其中包括生活成本调整津贴。符合条件的中低收入家庭每年可获得200至1,500欧元的额外生活成本调整补助。推出最高1,000欧元的免税特别奖金（Super Bonus），符合条件的雇员、自雇人士、兼职工作者及继续工作的养老金领取者均可受惠，具体金额根据2025年的收入确定。政府继续为电力、天然气及燃油提供补贴，2027年预计拨款约4亿欧元。扩建马特德伊医院（Mater Dei Hospital）急诊部，将诊疗床位从35个增加至70个，使接诊能力翻倍。建设一座拥有135张床位的新精神健康医疗设施，并继续投资改善戈佐综合医院（Gozo General Hospital）。政府将承担陪同成年患者出国接受医疗治疗人员的交通费用。
养老金及津贴	自2027年1月起，养老金每周增加10欧元，其中包括生活成本调整津贴。养老金收入的年度免税门槛提高520欧元，至37,624欧元。 1962年之前出生的养老金领取者，其最高可计养老金收入由25,500欧元提高至28,000欧元。引入新规定，允许夫妻在符合特定条件的情况下相互转移社会保障缴费记录。对于社会保障缴费年限不足、无法领取养老金的人士，其年度奖金增加333.32欧元。居家护理计划（Carer at Home Scheme）的年度补助增加800欧元，至9,800欧元。为严重残疾儿童的父母提供的护理补助金（Carers' Grant）提高至每年7,500欧元。符合条件的服务养老金领取者及前纪律部队成员将获得额外财政支持。
家庭支持措施	继续落实2026年预算中推出的三年税制改革，进一步降低有子女家庭的个人所得税负担。已婚人士税率计算方式：有一名子女的家庭，免税收入门槛提高至20,000欧元；有两名或以上子女的家庭，免税门槛提高至30,000欧元。父母税率计算方式：有一名子女的父母，免税收入门槛提高至16,000欧元；有两名或以上子女的父母，免税门槛提高至24,000欧元。政府计划于2028年进一步提高上述免税收入门槛。继续向符合条件、正在接受中学后教育的子女提供500欧元补助。海外收养子女家庭的费用报销上限增加1,000欧元，至13,000欧元。寄养父母将额外获得10天带薪假期。政府将提供援助，承担18岁以下残疾儿童的治疗费用。自2027年起，新增免费托育服务受益人的资格将仅限于马耳他公民、居住在马耳他的欧盟公民及长期居民；现有受益人将在过渡安排下继续受到保障。
税务	针对年营业额不超过100万欧元且符合条件的企业，其留存或再投资利润将适用25%的优惠企业所得税税率，具体实施须符合相关规定。根据已公布的政策框架，以股息形式分配的利润仍将适用35%的企业所得税税率。针对部分企业对企业（B2B）建筑服务，引入国内增值税反向征收机制，以加强税务合规。对于未能正确开具增值税发票或财政收据的企业，若在24个月内重复违规，将面临100至500欧元的新增行政罚款。发布新指引，进一步明确食品增值税豁免的适用范围，特别是即食食品。拟调整涉及建筑物上方空间产权（airspace）出售的房地产交易税务规定，以提高透明度并防止避税。
商业及企业支持	继续通过马耳他企业局（Malta Enterprise）的激励措施，支持数字化、自动化、创新及更高附加值的投资。针对符合条件的留存或再投资利润引入25%的优惠税率，鼓励规模较小的企业将利润重新投入业务运营。继续支持企业多元化发展及专业化产业的发展。持续推动马耳他金融服务业发展，包括家族办公室、金融科技、加密资产及飞机租赁等领域。第三国国民的工作许可申请费由600欧元提高至800欧元，同时新增每年400欧元的基础设施贡献费，适用于新申请及续期申请。继续改善马耳他的监管及行政环境，以吸引商业投资。
房地产	2027年继续实施现有政府计划，支持房地产购买、住房及翻新工程。继续提供与房地产相关的激励措施，支持自有住房及住宅投资。针对涉及建筑物上方空间产权（airspace）出售的房地产交易推出新措施，包括加强信息披露、估值及合规要求。针对部分建筑服务引入国内增值税反向征收机制，具体实施细则有待进一步公布。政府将继续投资基础设施及城市发展项目。
绿色环保与可持续发展	酒店及其他集体住宿设施的游客环保贡献费由每人每晚1.50欧元提高至8欧元，每人最高收取64欧元。短期出租住宿的游客环保贡献费设定为每人每晚10欧元，每人最高收取80欧元。对在马耳他下船并重新登船的邮轮乘客征收10欧元环保贡献费，并对前往科米诺岛（Comino）的游客收取5欧元费用。延续现有电动车及可再生能源激励措施。拨款约7,500万欧元，用于改善马耳他的电力配电网络。继续投资建设第二条马耳他—西西里岛电力互联线路，同时推进第三条互联线路及新的马耳他—戈佐岛电力连接项目的研究。继续开展海上风能、可再生能源进口及电池储能方面的研究。政府目标是在2030年前使可再生能源占能源供应的25%。继续投资道路、海事及公共基础设施项目。
交通与旅游	马耳他公民、居住在马耳他的欧盟公民及长期居民将继续享有免费公共交通服务，同时对其他第三国国民实施新的限制。面向游客的高速渡轮票价每程增加3欧元。戈佐岛渡轮非居民票价将提高，其中成人乘客票价为11欧元，车辆及驾驶员票价为22欧元。针对部分持有非欧盟驾驶执照的人士引入额外行政收费，但设有相关豁免规定。审查航空公司激励措施，以鼓励淡季及冬季旅游发展。提高部分长度在10至24米之间的游艇的年度注册费用。

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参考